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目錄

上編法律盡職調(diào)查總論

專題一法律盡職調(diào)查概述/ 

一、盡職調(diào)查的概念/ 

二、法律盡職調(diào)查的特征/ 

三、法律盡職調(diào)查的作用/ 

四、法律盡職調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)/ 

五、與法律盡職調(diào)查有關(guān)的主要規(guī)定/ 

專題二法律盡職調(diào)查的工作流程/ 

一、確定法律盡職調(diào)查的目的、對(duì)象和范圍/ 

二、編制法規(guī)卷/ 

三、設(shè)計(jì)并提供盡職調(diào)查問卷清單/ 

四、收集、整理盡職調(diào)查資料/ 

五、制作盡職調(diào)查工作底稿/ 

六、審閱盡職調(diào)查資料/ 

七、撰寫盡職調(diào)查報(bào)告/ 

專題三法律盡職調(diào)查的方法和信息來(lái)源/ 

一、法律盡職調(diào)查的方法/ 

二、法律盡職調(diào)查的信息來(lái)源/ 

專題四法律盡職調(diào)查中的程序性事項(xiàng)/ 

一、接受委托前的利益沖突調(diào)查/ 

二、盡職調(diào)查的保密要求/ 

三、法律盡職調(diào)查的培訓(xùn)/ 

法律盡職調(diào)查指要（修訂版）

目錄

下編法律盡職調(diào)查業(yè)務(wù)操作規(guī)程及常見法律問題

閱讀說(shuō)明/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)部分/ 

（二）審閱文件部分/ 

（三）審核要點(diǎn)部分/ 

（四）撰寫要求部分/ 

二、法律盡職調(diào)查中的常見法律問題/ 

（一）基本事實(shí)部分/ 

（二）相關(guān)法規(guī)部分/ 

（三）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)部分/ 

（四）解決方案部分/ 

（五）參考案例部分/ 

（六）審閱說(shuō)明部分/ 

（七）特別提示部分/ 

專題一設(shè)立和存續(xù)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù)的常見法律問題/ 

（一）公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定/ 

（二）公司名稱未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)/ 

（三）公司名稱中未標(biāo)明法定字樣/ 

（四）公司名稱與馳名商標(biāo)沖突/ 

（五）公司法定代表人變更未辦理相關(guān)登記/ 

（六）公司的法定代表人資格不符合任職資格/ 

（七）公司注冊(cè)資本低于法定最低限額/ 

（八）公司注冊(cè)資本需提前繳清/ 

（九）公司的經(jīng)營(yíng)期限短于擬議交易的需求/ 

（十）公司的經(jīng)營(yíng)期限超過法定時(shí)限/ 

（十一）公司的經(jīng)營(yíng)期限屆滿未辦理延期登記/ 

（十二）公司的設(shè)立未能取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)/ 

（十三）外資比例低于25%的公司未辦理批準(zhǔn)證書和加注的營(yíng)業(yè)執(zhí)照/ 

（十四）公司設(shè)立程序不規(guī)范/ 

（十五）公司章程/其他股東協(xié)議中存在固定回報(bào)條款/ 

（十六）公司實(shí)際使用的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與工商登記不一致/ 

（十七）公司租賃的房產(chǎn)為非經(jīng)營(yíng)性用房/ 

（十八）公司未簽發(fā)出資證明書/ 

（十九）公司未設(shè)立股東名冊(cè)/ 

（二十）股份公司同次發(fā)行的同種股票價(jià)格或者條件不一致/ 

（二十一）對(duì)公司的投資超過了母公司章程規(guī)定的限額/ 

（二十二）分公司設(shè)立未辦理登記備案手續(xù)/ 

（二十三）公司的備案登記事項(xiàng)變更未辦理備案手續(xù)/ 

（二十四）公司未能及時(shí)辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù)/ 

（二十五）公司章程中存在特殊條款/ 

（二十六）組建公司的股東協(xié)議中的部分約定未納入章程/ 

（二十七）公司歷史上存在合并/分立事宜/ 

（二十八）公司歷史上合并/分立未履行公告手續(xù)/ 

（二十九）公司合并將導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)/ 

（三十）經(jīng)營(yíng)性的分支機(jī)構(gòu)未取得經(jīng)營(yíng)執(zhí)照/ 

（三十一）分公司登記的經(jīng)營(yíng)范圍超過公司登記的經(jīng)營(yíng)范圍/ 

（三十二）公司類型變更過程中未召開職工代表大會(huì)/ 

（三十三）公司墊資收購(gòu)自身股權(quán)股份，設(shè)置機(jī)動(dòng)股/ 

（三十四）公司股東協(xié)議中存在回購(gòu)條款/反稀釋條款/ 

（三十五）子公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照未及時(shí)辦理清算手續(xù)/ 

專題二出資（含增資、減資）/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、關(guān)于出資事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）公司的出資形式不符合當(dāng)時(shí)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定/ 

（二）以福利費(fèi)用出資/ 

（三）公司的注冊(cè)資本未能按期繳清/ 

（四）股東的出資情況與章程記載不一致/ 

（五）非貨幣資產(chǎn)的出資比例不符合當(dāng)時(shí)有效的法律規(guī)定/ 

（六）非貨幣出資未能辦理過戶手續(xù)/ 

（七）股東以未經(jīng)評(píng)估的資產(chǎn)出資/ 

（八）股東虛假出資/ 

（九）以自身資產(chǎn)評(píng)估出資/ 

（十）整體變更為股份公司時(shí)未履行驗(yàn)資手續(xù)/ 

（十一）自然人股東未能說(shuō)明巨額資金來(lái)源/ 

（十二）股東抽逃注冊(cè)資本/ 

（十三）因賬務(wù)調(diào)整導(dǎo)致出資不足/ 

（十四）協(xié)助股東抽逃注冊(cè)資本/ 

（十五）以公司資本公積轉(zhuǎn)增資本超可用金額/ 

（十六）以第三方的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)出資，出資后目標(biāo)公司需就債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任/ 

（十七）用于出資的資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)負(fù)擔(dān)/ 

（十八）股份公司折價(jià)發(fā)行股份/ 

（十九）以實(shí)物出資使用假發(fā)票/ 

（二十）股東以劃撥土地出資/ 

（二十一）股東以作為職務(wù)作品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資/ 

（二十二）公司出資中個(gè)人股東對(duì)其巨額出資來(lái)源無(wú)法作出合理合法說(shuō)明/ 

（二十三）增資中某方股東未放棄對(duì)增資的優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)/ 

（二十四）公司未向注冊(cè)資本變更后的股東出具出資證明書/ 

（二十五）公司未按照注冊(cè)資本變更的結(jié)果變更股東名冊(cè)/ 

（二十六）自然人股東以非實(shí)物資產(chǎn)出資尚未繳納個(gè)人所得稅/ 

（二十七）股份公司同次發(fā)行同股不同價(jià)/ 

（二十八）公司未按照法定程序減資/ 

專題三轉(zhuǎn)股事項(xiàng)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、轉(zhuǎn)股常見法律問題/ 

（一）發(fā)起人持有的股份轉(zhuǎn)讓不符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定/ 

（二）董事/監(jiān)事/高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓股份不符合《公司法》/公司章程的有關(guān)規(guī)定/ 

（三）轉(zhuǎn)股不符合公司章程的限制性規(guī)定/ 

（四）第三方未放棄優(yōu)先權(quán)/ 

（五）股權(quán)上設(shè)定了質(zhì)權(quán)/ 

（六）轉(zhuǎn)股價(jià)款未支付/ 

（七）《轉(zhuǎn)股協(xié)議》約定的轉(zhuǎn)股生效條件未能滿足/ 

（八）外資并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)未按照評(píng)估值作價(jià)/ 

（九）轉(zhuǎn)股未履行適當(dāng)?shù)姆沙绦? 

（十）轉(zhuǎn)股尚未辦理工商變更登記/ 

（十一）受讓方股東的身份對(duì)擬議交易造成不利影響/ 

（十二）公司未按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)果簽發(fā)出資證明書/ 

（十三）有限責(zé)任公司未按照轉(zhuǎn)股結(jié)果修改公司章程/股東名冊(cè)/ 

（十四）股份公司的記名股票轉(zhuǎn)讓未辦理股東名冊(cè)登記手續(xù)/ 

（十五）支付給個(gè)人的轉(zhuǎn)股價(jià)款溢價(jià)部分未予代扣代繳所得稅/ 

（十六）偽造轉(zhuǎn)股文件，股權(quán)權(quán)屬存在糾紛/ 

專題四股東的資格和股權(quán)穩(wěn)定性/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、股東資格和股權(quán)穩(wěn)定性常見法律問題/ 

（一）公司的登記股東與實(shí)際股東不一致/ 

（二）公司的外方股東資格不符合法律規(guī)定/ 

（三）擬議交易中股東資格不滿足特殊行業(yè)的法律規(guī)定/ 

（四）國(guó)有企業(yè)改制職工持股違規(guī)/ 

（五）股東持股違規(guī)/ 

（六）自然人股東為公務(wù)員或者曾擔(dān)任公務(wù)員或者為參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位人員/ 

（七）自然人持有多家一人有限責(zé)任公司的股權(quán)/ 

（八）股東為融資性擔(dān)保公司，出資金額比例超過自身凈資產(chǎn)的20%/ 

（九）股權(quán)質(zhì)押可能造成股東變更/ 

（十）股權(quán)質(zhì)押存在法律瑕疵/ 

（十一）股權(quán)質(zhì)押尚未辦理工商登記/ 

（十二）公司的注冊(cè)資本來(lái)源于集資入股/ 

（十三）期權(quán)（或可轉(zhuǎn)換債）對(duì)擬議交易存在影響/ 

（十四）外商投資企業(yè)境內(nèi)投資不符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策/ 

（十五）公司部分股東為國(guó)有企業(yè)職工/ 

（十六）公司股東存在要求回購(gòu)的法定事由/ 

（十七）公司曾發(fā)行內(nèi)部職工股/ 

（十八）公司的控股股東、實(shí)際控制人情況對(duì)擬議交易存在重大不利影響/ 

（十九）公司股東尚未辦理私募投資基金登記/ 

專題五業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)常見法律問題/ 

（一）公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營(yíng)范圍不一致/ 

（二）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營(yíng)范圍與擬議交易沖突/ 

（三）公司的設(shè)備屬于明令淘汰的工藝裝備/ 

（四）公司未取得適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)資質(zhì)/ 

（五）公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)過期/ 

（六）公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)未辦理年檢/ 

（七）公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)被暫停/ 

（八）公司目前持有的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)存在未來(lái)喪失的風(fēng)險(xiǎn)/ 

（九）公司的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)存在被吊銷的風(fēng)險(xiǎn)（一）/ 

（十）公司的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)存在被吊銷的風(fēng)險(xiǎn)（二）/ 

（十一）公司將部分業(yè)務(wù)委托給第三方/ 

（十二）公司自身為貼牌生產(chǎn)廠商/ 

（十三）特定業(yè)務(wù)資質(zhì)不得外包/ 

（十四）采購(gòu)方/供應(yīng)商/委托加工商不具備相應(yīng)生產(chǎn)資質(zhì)/ 

（十五）經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證載權(quán)利人與目標(biāo)公司名稱不一致/ 

（十六）公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題存在糾紛或者遭受處罰/ 

（十七）公司存在違法發(fā)布廣告的情況/ 

（十八）公司的實(shí)際生產(chǎn)超過核定產(chǎn)能/ 

（十九）公司在主要業(yè)務(wù)模式下的客戶/供應(yīng)商高度集中，存在依賴情況/ 

（二十）公司在主要業(yè)務(wù)模式下的客戶/供應(yīng)商存在合法性風(fēng)險(xiǎn)/ 

（二十一）公司存在商業(yè)賄賂嫌疑/ 

（二十二）公司因無(wú)業(yè)務(wù)存在被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的風(fēng)險(xiǎn)/ 

專題六重大合同/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、重大合同事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）重大合同簽訂過程違反法定程序/ 

（二）公司簽訂的重大合同存在無(wú)法履行的法律風(fēng)險(xiǎn)/ 

（三）公司簽訂對(duì)其業(yè)務(wù)有重大限制的合同/ 

（四）重大合同中的特殊約定對(duì)擬議交易存在影響/ 

（五）公司履行重大合同的過程不符合法律規(guī)定/ 

（六）重大合同發(fā)生履約糾紛/ 

專題七土地權(quán)益/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、土地事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）用地項(xiàng)目不符合產(chǎn)業(yè)政策/ 

（二）公司使用的土地尚未辦理用地審批手續(xù)/ 

（三）公司使用的是農(nóng)村集體所有的農(nóng)用地/ 

（四）公司取得出讓土地的手續(xù)不符合有關(guān)招拍掛制度/ 

（五）公司簽訂的土地出讓合同存在被宣告無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)/ 

（六）公司使用的土地價(jià)款尚未全部繳清/ 

（七）土地出讓合同載明的出讓金低于基準(zhǔn)地價(jià)/ 

（八）公司使用的土地的情況與土地出讓合同約定的情況不一致/ 

（九）公司土地存在閑置情況/ 

（十）土地未依法辦理登記并領(lǐng)有權(quán)屬證書/ 

（十一）公司取得的項(xiàng)目用地系分割取得國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)證書/ 

（十二）土地用途與國(guó)有土地使用權(quán)證載明的內(nèi)容不一致/ 

（十三）公司取得的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證書過期/ 

（十四）公司使用的土地為通過劃撥方式取得，存在依法變更為出讓土地的風(fēng)險(xiǎn)/ 

（十五）目標(biāo)公司租賃劃撥土地/ 

（十六）公司購(gòu)買破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，其中涉及劃撥土地/ 

（十七）公司使用農(nóng)村集體土地未經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)/ 

（十八）公司使用農(nóng)村集體土地未辦理登記手續(xù)/ 

（十九）公司租賃土地的期限超過法定最高年限/ 

專題八房產(chǎn)權(quán)益/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、房產(chǎn)權(quán)益常見法律問題/ 

（一）公司自建的房產(chǎn)未辦理房屋權(quán)屬登記并領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書/ 

（二）公司購(gòu)買的房產(chǎn)無(wú)原始產(chǎn)權(quán)證明/ 

（三）公司使用的土地、房產(chǎn)權(quán)屬不合一/ 

（四）出租方未能提供房屋產(chǎn)權(quán)證明/ 

（五）出租方無(wú)權(quán)轉(zhuǎn)租/ 

（六）公司租賃房屋的合同存在無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)/ 

（七）租賃房產(chǎn)未辦理租賃登記/ 

（八）公司使用的廠房存在搬遷風(fēng)險(xiǎn)/ 

（九）公司對(duì)所租賃房產(chǎn)的承租權(quán)可能因在先的抵押而喪失/ 

（十）公司租賃房產(chǎn)坐落于劃撥土地上且租賃行為未經(jīng)批準(zhǔn)/ 

專題九知識(shí)產(chǎn)權(quán)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）公司使用的商標(biāo)尚未辦理注冊(cè)手續(xù)/ 

（二）公司使用的商標(biāo)已經(jīng)申請(qǐng)注冊(cè)但尚未取得商標(biāo)注冊(cè)證/ 

（三）公司受讓取得的商標(biāo)尚未辦理轉(zhuǎn)讓核準(zhǔn)公告手續(xù)/ 

（四）公司為商標(biāo)簽訂的合同存在法律風(fēng)險(xiǎn)/ 

（五）公司被許可使用他人的注冊(cè)商標(biāo)，尚未辦理許可使用備案/ 

（六）注冊(cè)商標(biāo)的注冊(cè)人名義/地址/其他注冊(cè)事項(xiàng)變更，尚未辦理變更登記手續(xù)/ 

（七）公司的商標(biāo)專用權(quán)已經(jīng)到期，尚未辦理續(xù)展手續(xù)/ 

（八）公司存在商標(biāo)侵權(quán)糾紛/ 

（九）公司持有的馳名商標(biāo)對(duì)擬議交易存在影響/ 

（十）公司使用的專有技術(shù)尚未辦理專利權(quán)申請(qǐng)手續(xù)/ 

（十一）公司使用的專有技術(shù)正在辦理專利權(quán)申請(qǐng)手續(xù)，尚未取得專利權(quán)證書/ 

（十二）公司受讓取得的專利權(quán)尚未辦理轉(zhuǎn)讓公告手續(xù)/ 

（十三）公司取得的專利權(quán)被人主張無(wú)效/ 

（十四）公司被許可使用他人專利，尚未辦理備案手續(xù)/ 

（十五）公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在其他方權(quán)利限制（一）/ 

（十六）公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在其他方權(quán)利限制（二）/ 

（十七）專利權(quán)人的名稱、地址發(fā)生變更，尚未辦理變更登記手續(xù)/ 

（十八）公司未能就享有的專利權(quán)按規(guī)定繳納年費(fèi)/ 

（十九）公司使用的技術(shù)涉及專利權(quán)糾紛/ 

（二十）公司持有（實(shí)施）的專利保護(hù)期即將屆滿/ 

（二十一）技術(shù)進(jìn)出口合同尚未辦理許可/登記手續(xù)/ 

（二十二）公司與他人存在著作權(quán)糾紛/ 

（二十三）互聯(lián)網(wǎng)公司存在著作權(quán)侵權(quán)行為/ 

（二十四）公司享受的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限即將屆滿/ 

（二十五）公司存在商業(yè)秘密糾紛/ 

（二十六）公司使用第三方控制的知識(shí)產(chǎn)權(quán)/ 

（二十七）公司與第三方共用商號(hào)/其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)/ 

（二十八）公司采取的措施對(duì)其知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不足/ 

專題十境外投資/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、境外投資常見法律問題/ 

（一）境外投資/變更/終止事項(xiàng)尚未辦理商務(wù)部門的核準(zhǔn)/備案手續(xù)/ 

（二）設(shè)立境外機(jī)構(gòu)的商務(wù)部門核準(zhǔn)/備案已經(jīng)過期/ 

（三）境外再投資未辦理備案手續(xù)/ 

（四）境外競(jìng)標(biāo)/收購(gòu)項(xiàng)目尚未取得發(fā)展改革部門的確認(rèn)函/ 

（五）境外投資項(xiàng)目（設(shè)立或變更）尚未辦理發(fā)展改革部門的備案/核準(zhǔn)手續(xù)/ 

（六）境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)/備案文件已經(jīng)過期/ 

專題十一公司的財(cái)務(wù)審計(jì)、重大資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、公司財(cái)務(wù)審計(jì)、重大資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)常見法律問題/ 

（一）公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不滿足擬議交易要求/ 

（二）公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)擬議交易存在影響（一）/ 

（三）公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)擬議交易存在影響（二）/ 

（四）公司重大資產(chǎn)存在產(chǎn)權(quán)負(fù)擔(dān)/ 

（五）擔(dān)保方未獲得適當(dāng)?shù)膬?nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)/ 

（六）擔(dān)保財(cái)產(chǎn)存在法律瑕疵/ 

（七）設(shè)立擔(dān)保未辦理有關(guān)登記手續(xù)/ 

（八）公司存在超過訴訟時(shí)效的債權(quán)/ 

（九）公司存在超過訴訟時(shí)效的負(fù)債/ 

（十）公司的債務(wù)人可能喪失償債能力/ 

（十一）公司存在巨額賬外負(fù)債/ 

（十二）公司通過無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)融資/ 

（十三）公司違規(guī)使用發(fā)票/ 

（十四）公司重大資產(chǎn)處于行政措施下/ 

（十五）公司重大資產(chǎn)登記在第三方名下/ 

（十六）公司重大資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰/ 

（十七）公司的資產(chǎn)獨(dú)立性存在瑕疵/ 

（十八）公司與第三方共有財(cái)產(chǎn)/ 

（十九）公司的應(yīng)收款項(xiàng)難以收回/ 

（二十）公司的資金由員工開戶持有/ 

（二十一）公司的采礦權(quán)存在到期不能續(xù)期風(fēng)險(xiǎn)/ 

專題十二融資借貸和對(duì)外擔(dān)保/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、融資借貸和擔(dān)保事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）貸款用途與實(shí)際用途不一致/ 

（二）公司借款已經(jīng)逾期未償還/ 

（三）公司資產(chǎn)為自身債務(wù)對(duì)外提供擔(dān)保/ 

（四）公司為第三方提供擔(dān)保/ 

（五）公司存在向不特定對(duì)象借款的情況/ 

專題十三建設(shè)項(xiàng)目/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、公司建設(shè)項(xiàng)目常見法律問題/ 

（一）建設(shè)項(xiàng)目資本金不滿足法定最低比例要求/ 

（二）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理選址意見書/ 

（三）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理用地預(yù)審手續(xù)/ 

（四）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理投資核準(zhǔn)手續(xù)/ 

（五）拆分建設(shè)項(xiàng)目取得越權(quán)審批/ 

（六）建設(shè)項(xiàng)目投資核準(zhǔn)手續(xù)已經(jīng)過期/ 

（七）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理投資備案手續(xù)/ 

（八）建設(shè)項(xiàng)目投資備案手續(xù)已經(jīng)過期/ 

（九）建設(shè)項(xiàng)目不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求/ 

（十）建設(shè)項(xiàng)目不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入政策/ 

（十一）建設(shè)項(xiàng)目尚未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證/ 

（十二）建設(shè)項(xiàng)目尚未取得建設(shè)用地批準(zhǔn)書/ 

（十三）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證/ 

（十四）公司實(shí)際建設(shè)工程超過規(guī)劃面積（超容）/ 

（十五）公司使用的房屋（在建工程）未辦理施工許可證（或者其開工報(bào)告尚未被批準(zhǔn)）/ 

（十六）建設(shè)項(xiàng)目水土保持方案未獲得審批/ 

（十七）建設(shè)項(xiàng)目未辦理水土保持“三同時(shí)”手續(xù)/ 

（十八）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理消防設(shè)計(jì)/驗(yàn)收審核手續(xù)/ 

（十九）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理消防設(shè)計(jì)/驗(yàn)收備案手續(xù)/ 

（二十）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理人防審查/竣工驗(yàn)收備案手續(xù)/ 

（二十一）公司的建設(shè)項(xiàng)目未辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收備案手續(xù)/ 

（二十二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目未辦理節(jié)能評(píng)估審查手續(xù)/ 

（二十三）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理防洪審查手續(xù)/ 

（二十四）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理地震安全評(píng)價(jià)/ 

（二十五）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理國(guó)家安全審查/ 

（二十六）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理取水許可證/ 

專題十四稅務(wù)及政府優(yōu)惠政策/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、稅務(wù)事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）公司（或其分支機(jī)構(gòu)）未辦理稅務(wù)登記/ 

（二）公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與申報(bào)納稅地址不一致/ 

（三）地方政府給予的稅收優(yōu)惠缺乏法律依據(jù)/ 

（四）公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇尚待當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)/ 

（五）公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇可能面臨被撤銷的風(fēng)險(xiǎn)（一）/ 

（六）公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇可能面臨被撤銷的風(fēng)險(xiǎn)（二）/ 

（七）公司欠繳稅款存在補(bǔ)繳的風(fēng)險(xiǎn)/ 

（八）公司因作為外商投資企業(yè)享受的進(jìn)出口設(shè)備減免待遇可能被追繳/ 

（九）外商投資企業(yè)股權(quán)間接轉(zhuǎn)讓未履行納稅申報(bào)手續(xù)/ 

（十）公司以未分配利潤(rùn)和盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股股東未繳納個(gè)人所得稅/ 

（十一）公司以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，外方法人股股東未繳納企業(yè)所得稅/ 

（十二）外方股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，未代扣代繳企業(yè)所得稅/ 

（十三）公司向個(gè)人支付款項(xiàng)尚未代扣代繳個(gè)人所得稅/ 

（十四）公司享受的稅務(wù)及政府優(yōu)惠政策面臨變更/ 

（十五）公司整體變更組織形式時(shí)未代扣代繳自然人股東的個(gè)人所得稅/ 

（十六）公司整體變更組織形式時(shí)未代扣代繳外方法人股東企業(yè)所得稅/ 

（十七）公司與股東之間的關(guān)聯(lián)交易可能被視為分紅/ 

（十八）公司存在重大稅收依賴的情況/ 

（十九）公司存在納稅延遲情況/ 

（二十）公司取得的政府補(bǔ)貼缺乏合法依據(jù)/ 

（二十一）公司以核定征收方式納稅/ 

（二十二）關(guān)聯(lián)公司之間的交易定價(jià)不符合有關(guān)稅法的規(guī)定/ 

（二十三）公司的納稅申報(bào)報(bào)表與審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在較大差異/ 

專題十五外匯事項(xiàng)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、外匯事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）返程投資企業(yè)的境內(nèi)股東未辦理境外投資外匯登記（37號(hào)文登記）/ 

（二）境內(nèi)員工參與境外上市公司員工持股計(jì)劃和認(rèn)股期權(quán)計(jì)劃尚未辦理有關(guān)登記手續(xù) （7號(hào)文登記）/ 

（三）外商投資企業(yè)借用外債未辦理登記手續(xù)/ 

（四）公司的對(duì)外擔(dān)保未辦理外匯登記手續(xù)/ 

專題十六勞動(dòng)人事/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、公司勞動(dòng)人事常見法律問題/ 

（一）公司（或其分支機(jī)構(gòu)）未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記（包括設(shè)立、變更、注銷登記及用工登記）/ 

（二）公司尚未與員工訂立書面勞動(dòng)合同/ 

（三）公司未依法與勞動(dòng)者簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同/ 

（四）公司簽訂的勞動(dòng)合同缺乏法定必備條款/ 

（五）公司簽訂的勞動(dòng)合同試用期超過法定時(shí)限/ 

（六）公司簽訂的勞動(dòng)合同文本不符合《勞動(dòng)合同法》關(guān)于競(jìng)業(yè)禁止的規(guī)定/ 

（七）公司未能為所有員工及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/ 

（八）公司未辦理住房公積金繳存登記/ 

（九）公司未能為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)/ 

（十）公司未及時(shí)足額繳存員工住房公積金/ 

（十一）公司存在接受勞務(wù)派遣用工的情況/ 

（十二）公司存在勞務(wù)派遣違規(guī)的情況/ 

（十三）公司存在勞務(wù)派遣用工超過法定比例的情況/ 

（十四）公司存在安置職工的義務(wù)/ 

（十五）公司存在未決勞動(dòng)糾紛/ 

（十六）公司存在重大勞動(dòng)違法情況/ 

（十七）公司尚未組建工會(huì)/ 

（十八）公司未足額劃撥工會(huì)會(huì)費(fèi)/ 

專題十七環(huán)境保護(hù)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、公司環(huán)境保護(hù)事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）公司的建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理環(huán)保評(píng)價(jià)手續(xù)/ 

（二）公司的建設(shè)項(xiàng)目尚未取得環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)/ 

（三）公司的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境狀況發(fā)生重大變更，未能重新辦理環(huán)評(píng)審批手續(xù)/ 

（四）公司的建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)通過后超過5年未施工，后未重新辦理環(huán)評(píng)報(bào)批手續(xù)/ 

（五）公司的建設(shè)項(xiàng)目越級(jí)取得環(huán)保批復(fù)/ 

（六）公司就建設(shè)項(xiàng)目配套的環(huán)保設(shè)施不符合有關(guān)規(guī)定/ 

（七）公司就建設(shè)項(xiàng)目配套的環(huán)保設(shè)施未投入使用/ 

（八）建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)未經(jīng)過環(huán)保部門批準(zhǔn)/ 

（九）建設(shè)項(xiàng)目投入試生產(chǎn)滿3個(gè)月尚未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)/ 

（十）租賃物業(yè)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目未履行環(huán)保手續(xù)/ 

（十一）公司未領(lǐng)取排污許可證/ 

（十二）公司未按時(shí)辦理排污申報(bào)（或者超標(biāo)準(zhǔn)排放）/ 

（十三）公司未按時(shí)繳納排污費(fèi)用/ 

（十四）公司存在嚴(yán)重污染情況/ 

（十五）公司危險(xiǎn)品管理存在瑕疵/ 

（十六）公司危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移未取得適當(dāng)審批/ 

（十七）公司處置危險(xiǎn)廢物不合規(guī)/ 

專題十八安全生產(chǎn)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、安全生產(chǎn)事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）公司負(fù)責(zé)人未履行安全生產(chǎn)管理職責(zé)/ 

（二）公司未設(shè)置安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者配備專職安全生產(chǎn)管理人員/ 

（三）公司的主要負(fù)責(zé)人和安全生產(chǎn)管理人員未按照規(guī)定經(jīng)考核合格/ 

（四）公司安全生產(chǎn)培訓(xùn)不符合法定要求/ 

（五）公司的特種作業(yè)人員未取得相應(yīng)操作證書/ 

（六）建設(shè)項(xiàng)目尚未辦理安全條件論證與安全預(yù)評(píng)價(jià)或者安全生產(chǎn)分析報(bào)告/ 

（七）建設(shè)項(xiàng)目未履行安全生產(chǎn)“三同時(shí)”制度/ 

（八）公司尚未辦理安全生產(chǎn)許可證/ 

（九）公司發(fā)生安全生產(chǎn)事故/ 

（十）公司未按照規(guī)定計(jì)提使用安全生產(chǎn)費(fèi)用/ 

（十一）公司不符合有關(guān)職業(yè)病防治法規(guī)/ 

專題十九保險(xiǎn)事項(xiàng)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、保險(xiǎn)常見法律問題/ 

（一）公司尚未對(duì)車輛投保交強(qiáng)險(xiǎn)/ 

（二）公司尚未投保應(yīng)保的強(qiáng)制保險(xiǎn)/ 

（三）公司尚未及時(shí)足額繳納保費(fèi)/ 

專題二十關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)常見法律問題/ 

（一）公司存在未充分披露的關(guān)聯(lián)交易/ 

（二）公司存在非公允的關(guān)聯(lián)交易/ 

（三）關(guān)聯(lián)交易程序違規(guī)/ 

（四）關(guān)聯(lián)交易行為可能被撤銷/ 

（五）目標(biāo)公司和其董事/控股股東之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)/ 

（六）目標(biāo)公司尚未建立關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)部管理制度/ 

專題二十一董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格及“三會(huì)”運(yùn)行情況/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格及“三會(huì)”運(yùn)行情況的常見法律問題/ 

（一）公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不符合《公司法》規(guī)定的任職

資格/ 

（二）公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不符合任職資格/ 

（三）公司的董事、高級(jí)管理人員不符合擬議交易的任職資格（一）/ 

（四）公司的董事、高級(jí)管理人員不符合擬議交易的任職資格（二）/ 

（五）公司董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成與公司章程不一致/ 

（六）董事人數(shù)不符合法定人數(shù)/ 

（七）董事、高級(jí)管理人員存在競(jìng)業(yè)禁止情形/ 

（八）國(guó)有公司董事不適當(dāng)兼職/ 

（九）公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理變更未辦理備案手續(xù)/ 

（十）外商投資企業(yè)未設(shè)立監(jiān)事制度/ 

（十一）監(jiān)事會(huì)的組成人員中無(wú)職工代表/ 

（十二）公司股東（大）會(huì)/董事會(huì)/監(jiān)事會(huì)運(yùn)行不規(guī)范/ 

（十三）一方股東/董事對(duì)重大事項(xiàng)或擬議交易享有否決權(quán)/ 

專題二十二訴訟、仲裁和其他法律程序/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、訴訟、仲裁和其他法律程序常見法律問題/ 

（一）公司涉及訴訟、仲裁情況/ 

（二）公司涉及行政處罰情況/ 

（三）公司面臨重大訴訟風(fēng)險(xiǎn)/ 

（四）公司接到中止執(zhí)行裁定/ 

專題二十三A股上市/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、A股IPO常見法律問題/ 

（一）發(fā)行人尚未進(jìn)行股份制改造/ 

（二）公司股改的折股方式影響業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算/ 

（三）公司的股改方式是否符合整體變更設(shè)立的要求/ 

（四）報(bào)告期內(nèi)公司發(fā)生分立/ 

（五）公司的注冊(cè)資本尚未足額繳納，股東用于出資的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢/ 

（六）公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛（一）/ 

（七）公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛（二）/ 

（八）公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛（三）/ 

（九）公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不符合國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定/ 

（十）公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不符合公司章程的規(guī)定/ 

（十一）公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策/ 

（十二）公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)分散（創(chuàng)業(yè)板問題）/ 

（十三）公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生了重大變化/ 

（十四）公司的董事、高級(jí)管理人員發(fā)生了重大變化/ 

（十五）公司的實(shí)際控制人發(fā)生了變更/ 

（十六）公司的實(shí)際控制人存在不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)/ 

（十七）公司歷史沿革中的集體資產(chǎn)、國(guó)有資產(chǎn)處理存在瑕疵/ 

（十八）股東受讓股權(quán)的定價(jià)存疑/ 

（十九）發(fā)行人的股東權(quán)屬存在重大糾紛風(fēng)險(xiǎn)（一）/ 

（二十）發(fā)行人的股東權(quán)屬存在重大糾紛風(fēng)險(xiǎn)（二）/ 

（二十一）發(fā)行人的股東權(quán)屬存在重大糾紛風(fēng)險(xiǎn)（三）/ 

（二十二）發(fā)行人的股東權(quán)屬存在重大糾紛風(fēng)險(xiǎn)（四）/ 

（二十三）發(fā)行人的股東權(quán)屬存在重大糾紛風(fēng)險(xiǎn)（五）/ 

（二十四）發(fā)行人的股東權(quán)屬存在重大糾紛風(fēng)險(xiǎn)（六）/ 

（二十五）公司的股東之間存在未披露的關(guān)聯(lián)關(guān)系/ 

（二十六）公司的個(gè)人股東巨額出資無(wú)法合理合法說(shuō)明來(lái)源/ 

（二十七）公司的股東負(fù)債較高/ 

（二十八）公司的外方控股股東為境內(nèi)居民所控制（返程投資）/ 

（二十九）公司的控股股東持有的股份被質(zhì)押/ 

（三十）公司的股東包括信托公司/ 

（三十一）公司的直接/間接股東人數(shù)超過200人/ 

（三十二）公司的獨(dú)立董事資格不符合有關(guān)法規(guī)規(guī)定/ 

（三十三）公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不具備任職資格/ 

（三十四）公司的內(nèi)控制度存在缺陷/ 

（三十五）公司存在控股股東一股獨(dú)大情況/ 

（三十六）公司曾違規(guī)發(fā)行股份/ 

（三十七）公司曾存在嚴(yán)重違法狀況/ 

（三十八）公司曾在上市申報(bào)過程中造假或者涉嫌重大遺漏/ 

（三十九）公司報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件存在缺陷/ 

（四十）公司涉嫌犯罪/ 

（四十一）公司存在違規(guī)擔(dān)保情況/ 

（四十二）公司存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用大量款項(xiàng)的情形/ 

（四十三）公司的財(cái)務(wù)狀況混亂/ 

（四十四）公司歷史上發(fā)生過會(huì)計(jì)政策變更/ 

（四十五）公司的關(guān)聯(lián)交易存在重大隱患/ 

（四十六）公司的利潤(rùn)不符合發(fā)行條件/ 

（四十七）公司的現(xiàn)金流或營(yíng)業(yè)收入不符合發(fā)行條件/ 

（四十八）公司的總股本不符合A股發(fā)行條件/ 

（四十九）公司的無(wú)形資產(chǎn)比例不符合A股發(fā)行條件/ 

（五十）公司最近一期存在未彌補(bǔ)的虧損/ 

（五十一）公司的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠存在嚴(yán)重依賴/ 

（五十二）公司以核定方式納稅/ 

（五十三）公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險(xiǎn)/ 

（五十四）公司曾受到稅務(wù)處罰/ 

（五十五）公司存在對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)/ 

（五十六）公司存在巨額訴訟/ 

（五十七）公司存在短期現(xiàn)金流壓力/ 

（五十八）公司的經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大不利變化/ 

（五十九）公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大不利變化/ 

（六十）公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴/ 

（六十一）公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益/ 

（六十二）公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在重大限制/ 

（六十三）其他對(duì)持續(xù)盈利能力存在重大影響的事項(xiàng)/ 

（六十四）公司股東存續(xù)期限不滿足鎖定期承諾/ 

（六十五）公司的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力存在瑕疵/ 

（六十六）公司的資產(chǎn)完整性、獨(dú)立性存在瑕疵/ 

（六十七）公司的人員獨(dú)立性存在瑕疵/ 

（六十八）公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性存在瑕疵/ 

（六十九）公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立性存在瑕疵/ 

（七十）公司和控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)之間存在無(wú)法說(shuō)明公允性的巨額關(guān)聯(lián)交易/ 

（七十一）公司與控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)/ 

（七十二）目標(biāo)公司和其股東之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)/ 

（七十三）公司的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)存在瑕疵/ 

（七十四）公司的獨(dú)立性存在瑕疵/ 

（七十五）募集資金投向項(xiàng)目偏離主營(yíng)業(yè)務(wù)/ 

（七十六）募集資金投向項(xiàng)目生產(chǎn)工藝不成熟/ 

（七十七）募集資金投向項(xiàng)目規(guī)模過大/ 

（七十八）募投項(xiàng)目存在合規(guī)性瑕疵/ 

（七十九）募投項(xiàng)目未經(jīng)充分論證/ 

（八十）募投項(xiàng)目存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)/ 

專題二十四國(guó)有資產(chǎn)管理/ 

一、操作規(guī)程/ 

（一）主要法規(guī)/ 

（二）審閱文件/ 

（三）審核要點(diǎn)/ 

（四）盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/ 

二、國(guó)有資產(chǎn)管理事項(xiàng)常見法律問題/ 

（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)未辦理登記/年檢手續(xù)/ 

（二）境外國(guó)有資產(chǎn)未辦理登記/年檢手續(xù)/ 

（三）境外國(guó)有資產(chǎn)重大事項(xiàng)未辦理備案手續(xù)/ 

（四）國(guó)有股權(quán)設(shè)置存在瑕疵/ 

（五）國(guó)有企業(yè)無(wú)償劃轉(zhuǎn)存在法定障礙/ 

（六）國(guó)有資產(chǎn)處置未履行評(píng)估手續(xù)/ 

（七）國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易未取得有權(quán)主管部門批準(zhǔn)/ 

（八）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)場(chǎng)交易/ 

（九）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行有關(guān)審批程序/ 

（十）國(guó)有股權(quán)采用協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓未取得適當(dāng)批準(zhǔn)/ 

（十一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行適當(dāng)評(píng)估程序/ 

（十二）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉嫌價(jià)格過低/ 

（十三）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中未能妥善安置職工/ 

（十四）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中逃廢債務(wù)/ 

（十五）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉嫌欺詐或者惡意串通侵占國(guó)有資產(chǎn)/ 

（十六）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/改制職工安置方案未經(jīng)職工代表大會(huì)討論批準(zhǔn)/ 

（十七）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款未按時(shí)繳清/ 

（十八）國(guó)有企業(yè)法定代表人未經(jīng)離任審計(jì)/ 

（十九）管理層收購(gòu)國(guó)有產(chǎn)權(quán)涉嫌違規(guī)/ 

（二十）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉嫌以國(guó)有資產(chǎn)融資/ 

（二十一）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中職工安置方案未經(jīng)社保部門審核/ 

（二十二）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/國(guó)企改制中土地使用權(quán)未辦理評(píng)估備案和用地審批手續(xù)/ 

（二十三）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/改制中礦業(yè)權(quán)未辦理相關(guān)手續(xù)/ 

（二十四）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/國(guó)企改制中參與的中介機(jī)構(gòu)存在瑕疵/ 

（二十五）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/國(guó)企改制中員工成本被扣除/ 

（二十六）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/國(guó)企改制中價(jià)格優(yōu)惠違規(guī)/ 

（二十七）國(guó)有企業(yè)職工投資持股違規(guī)/ 

（二十八）國(guó)有企業(yè)改制、剝離的企業(yè)中職工持股違規(guī)/ 

（二十九）國(guó)有企業(yè)出資未履行合法程序/ 

專題二十五新三板掛牌/ 

一、主要法規(guī)/ 

二、審閱文件/ 

三、審核要點(diǎn)/ 

四、盡職調(diào)查報(bào)告撰寫要求/